Как правильно вести расчетный счет?

ИП или коммерческие организации, использующие расчетный счет, обязаны корректно вести учет проведенных финансовых операций. В компании эти функции возложены на бухгалтера, отвечающего за ведение счета и операций по расчетному счету. Оба вида платежей в рамках расчетного счета требуют документального обоснования:

— Списание – в наличной форме или переводом на счет третьего лица;
— Зачисление – наличными деньгами или поступлением перевода от третьих лиц.

При нехватке средств на счете, необходимых для списания в рамках платежа, банк переводит деньги в таком порядке:

1. Списания согласно исполнительным документам.
2. Выплата заработанных средств сотрудникам компании.
3. Отчисления в бюджет и госфонды.
4. Оплата задолженностей, залогов и прочие списания.
   

Ряд операций по Р/С может проводить представитель юрлица, имеющий для этого полномочия. В личном кабинете на сайте банка производится:

— Составление платежных документов с последующей передачей банку-партнеру.
— Получение копий платежек и выписок по счету;
— Расчеты с контрагентами, поставщиками и госорганами.

Инициатором закрытия Р/С может выступить юрлицо-владелец счета или кредитно-финансовая организация, обслуживающая счет.

Ведение операций по расчетному счету

Выписка по счету составляется с регулярностью, указанной в договоре при оформлении счета. Операции, фигурирующие в выписке, проходят по внутренней отчетности. Бухгалтер фиксирует обороты коммерческой организации в журнале-ордере 2 с ведомостью.

Для совершения операций по Р/С компания должна предоставить:

— Объявление на наличный взнос вместе с квитанцией, имеющей отметку банка;
— Чеки, подтверждающие использование денег (наличных) для целевых трат;
— Платежные получения при работе по безналу;
— Платежные требования для списания средств.

Законодательная база

Ведение расчетного счета регулируется рядом нормативных актов:

1. Законом «О бухгалтерском учете»;
2. Приказом №94н Министерства Финансов;
3. Гражданским и Налоговым Кодексами РФ;
4. Положением «О безналичных расчетах»;
5. Инструкциями и указаниями Центробанка Российской Федерации.