Напомним, что с 17 марта 2021 года вступил в силу закон, который расширил полномочия налоговиков, включая проверки. Рассмотрим, так ли страшны эти изменения для бизнеса, и какие нюансы требуют особого внимания.

Теперь контролеры смогут получать от банков больший массив информации о компаниях (п. 2.1 ст. 86 НК в ред. Федерального закона от 17.02.2021 № 6-ФЗ). Вместе с выписками и справками по счету инспекторы вправе запросить у банка:

• копии паспортов лиц, которые имеют доступ к деньгам на счете;
• договор и другие документы на открытие/закрытие счетов и использование интернет-банка;
• доверенности на получение денег;
• карточки с образцами подписей и оттиском печати;
• сведения о бенефициарных владельцах и выгодоприобретателях;
• сведения о представителях компании.

Эти данные и документы банки предоставят по запросу налоговиков в течение 3-х рабочих дней. Но это не значит, что банки передадут инспекторам любую информацию по всем компаниям. На практике в инспекциях и раньше знали, в каком банке фирма открыла счет, сколько она получила денег, а сколько потратила. Теперь контролеры получат доступ к новым банковским данным, но «автоматом» они их не получат. Отметим, что основания для запроса остались прежние. То есть банковские документы и информация по компании попадут к налоговикам, если: фирму проверяют, истребовали у нее документы, вынесли решение о взыскании налога или заморозили счет. Инспекторы могут направить мотивированный запрос в банк даже во время камеральной проверки.

Из карточек с образцами подписей и доверенностей ИФНС определит – кто именно снимает деньги и распоряжается счетом. Главная цель инспекторов – фирмы, которые обналичивают деньги с фиктивным руководством. То есть когда номинальный директор выдает доверенность другим людям, и уже они ставят подписи в банковской карточке. Такой «директор» участия в делах потом не принимает, а счетом и бизнесом управляют реальные собственники. Так вот, новые правила упростят для контролеров поиск доказательств того, что использовалась схема по уходу от уплаты налогов. Также им станет легче раскрывать незаконные источники доходов. В связи с этим стоит обращать особое внимание на то – кто подписывает первичку. Потому что инспекторы смогут сравнить подпись на документах и в банковской карточке. Если подписи директора не совпадут, инспекторы решат, что партнер недобросовестный, снимут расходы и доначислят налог.

Источник: business.ru