Вывод под 0% и без 115 ФЗ

Кредит до 100 млн специально для селлеров
на маркетплейсах
Узнать подробнее
Бухгалтерия 20 декабря 2019 479

Как правильно оформить новогодние подарки для партнеров

Если вы хотите поздравить делового партнера и преподнести ему презент, то в этом случае правильно будет оформить подарки одним из трех способов: как рекламные или представительские расходы или как безвозмездную передачу. О том, в каких случаях нужно применять эти способы, рассказали эксперты справочной системы Главбух.

На выбор варианта учета подарка влияет его стоимость и тип (то есть, что именно дарится). Способ оформления влияет на возможность учесть подарок в расходах, начисления НДС и других налогов.

Рекламные расходы. Если вы дарите любые сувениры с логотипом вашей компании – можно выбрать этот способ учета (пункт 4 статьи 264 Налогового Кодекса). Ограничение по рекламных расходам – не более 1% от выручки. Если подарки стоят больше 100 рублей – плательщик налога на добавленную стоимость должен начислить НДС.

Представительские расходы. К ним относят траты на организацию официального приема или буфетного обслуживания контрагентов (пункт 2 статьи 264 Налогового Кодекса). Можно презентовать алкогольные напитки, кофе, конфеты и т.п. Ограничение – не более 4% от расходов на оплату труда. НДС начислять не нужно.

Безвозмездная передача. Этот способ используют, когда оформить подарок как рекламные или представительские расходы невозможно: техника, игрушки, сувениры без рекламы и т.д. Траты нельзя учитывать в расходах при расчете налоговой базы по упрощенке и налогу на прибыль. НДС следует начислить, вычет НДС также полагается. Важная деталь: получатель подарка должен будет заплатить налог на прибыль. Для удобства вышеперечисленные способы сгруппированы в наглядную таблицу:

Способ оформления подарка

Можно ли учесть подарки в расходах

Вычет входного НДС по подаркам

Начислять ли НДС при передаче подарков

Требования к подарку

Безвозмездная передача Нет Положен плательщику НДС Да, начислите НДС с рыночной стоимости подарков, если вы плательщик НДС Подарок юрлицу не должен стоить дороже 3000 руб., для физлиц ограничений нет
Рекламные расходы Да, если общий размер рекламных расходов не превышает 1% от выручки Положен, если при передаче начислили НДС к уплате Да, начислите НДС, если вы плательщик НДС и дарите товары дороже 100 руб. На сувенире должен быть ваш логотип или символика и он должен быть предназначен для неопределенного круга лиц
Представительские расходы Да, если общий размер представительских расходов не превышает 4 процентов от расходов на оплату труда Положен, но только с той части расходов, которые уменьшают прибыль Нет, начислять НДС не надо Предмет можно использовать в ходе буфетного обслуживания: сладости, алкоголь, чай, кофе и т.д.

 

Полезный сервис для ИП и ООО: выгодное ведение бухгалтерского и кадрового учета. В каждый тариф включены бухгалтер, кадровик, юрист и возможность проверки контрагентов. При подключении в декабре смартфон в подарок.

Источник: klerk.ru

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о

Тарифы банков на расчетно-кассовое обслуживание для ИП и ООО

Расчетный счет
для ООО и ИП

Тарифы банков на открытие
счета для ООО и ИП
Сравнить банки
Оплата подписок из России

Оплата подписок
из России

Сервис для моментального выпуска
виртуальной карты и оплаты подписок
Оплатить

Лучшие бизнес тарифы банков

  • Простой

    Банк «Тинькофф»

    4.8
    • 4.75
    • 4.75
    • 4.75
    • 4.75
    • 4.75
    Обслуживание 490₽
    Платежи 0 ₽ - 49 ₽
    Подробнее
  • Ноль

    Банк «Точка»

    5.0
    • 5
    • 5
    • 5
    • 5
    • 5
    Обслуживание Бесплатно
    Платежи 0 ₽
    Подробнее
  • Ничего лишнего

    Банк «Модульбанк»

    4.8
    • 4.78
    • 4.78
    • 4.78
    • 4.78
    • 4.78
    Обслуживание Бесплатно
    Платежи Бесплатно
    Подробнее
  • Первый шаг

    Банк «Открытие»

    5.0
    • 5
    • 5
    • 5
    • 5
    • 5
    Обслуживание Бесплатно
    Платежи 0 ₽ - 100 ₽
    Подробнее
  • Просто 1 %

    Банк «Альфа-банк»

    5.0
    • 5
    • 5
    • 5
    • 5
    • 5
    Обслуживание Бесплатно
    Платежи 0 ₽
    Подробнее

Получите безграничный доступ к самым выгодным предложениям банков

Узнавай первым о полезных статьях, акциях и эксклюзивных предложениях!

Присоединяйся к нам в социальных сетях

Узнавай первым о полезных статьях, акциях и эксклюзивных предложениях!