Как за ошибки в декларации можно дорого поплатиться?

В 2015 году была запущена электронная система администрирования НДС (АСК НДС), которая используется бизнесом при подаче налоговых деклараций. Система автоматически проверяет декларации по контрольным соотношениям из приложения к письму от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@. В случае обнаружения расхождения, подавший декларацию получит требование о даче пояснений.

Ошибки с кодами 1.27 и 1.28 – в числе самых подозрительных для налоговиков. Код ошибки 1.27 говорит о том, что компания занизила НДС к уплате, а значит – начисленный по декларации НДС будет меньше, чем итоговая сумма по всем ставкам из раздела 9 (из книги продаж).

Если обнаружен код ошибки 1.28 – это свидетельствует о том, что завышен налоговый вычет. Вычет по декларации не может превышать итоговой суммы вычетов из раздела 8 (из книги покупок). Если вычет в разделах 3-6 оказался выше, чем в разделе 8, компания завысила его сумму и занизила налог к уплате.

По мнению налоговиков, организация может специально создавать нестыковки в суммах НДС, чтобы при проверке контрагентов не выявили налоговые разрывы. И пока контролеры заняты проверкой декларации продавца и требуют пояснения, у покупателя может пройти срок камеральной проверки, а когда она завершается, продавец сдает «уточненку» уже без ошибки с кодом 1.27: в итоге покупатель подтверждает вычет, а продавец исправляет «случайную ошибку».

В интересах налогоплательщика – не доводить до ситуации, когда налоговики начнут искать доказательства схемы, анализировать всю цепочку поставок и устанавливать компанию-бенефициара этой операции. Оптимальный вариант – перед отправкой декларации проверить её по контрольным соотношениям, используя функцию проверки, существующую во многих программах. В ситуации, когда отчетность «ушла» с ошибкой, а в ответ пришло требование о даче пояснений, лучше сдать уточненную декларацию, но предварительно погасить недоимку и доплатить пени – это позволит избежать штрафа за неполную уплату НДС.

Источник: business.ru