Для операций с товарами, которые подлежат обязательной прослеживаемости, ФНС разработала форму и порядок заполнения отчетности. Проект приказа готов, но еще не вступил в силу. После утверждения, новый порядок начнет действовать с 1 июля 2021 года. Одновременно с этим ФНС утвердит четыре вида отчетности. Один из них – это операционный отчет для плательщиков и неплательщиков НДС.

Компании и ИП, которые ведут операции с прослеживаемыми товарами, должны будут подать отчет в инспекцию. Срок подачи отчета – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Этот механизм прописан в проекте постановления Кабмина, разработанного для функционирования системы прослеживаемости. Плательщики НДС отражают в операционном отчете четыре группы операций:

• приобретение прослеживаемых товаров у тех, кто применяет спецрежимы или освобождение от налога по статье 145 НК (неплательщиков НДС);
• операции, в результате которых товары исключаются из прослеживаемости;
• операции, в результате которых товары, исключенные из системы прослеживаемости, вновь подпадают под контроль;
• реализация или получение прослеживаемых товаров в результате операций, которые не облагают НДС по статьям 146 или 149 НК.

Неплательщики НДС отражают в отчете три группы операций:

• реализация или получение прослеживаемых товаров, в том числе через посредников;
• операции, в результате которых товары исключаются из системы прослеживаемости;
• операции, в результате которых товары, исключенные из системы прослеживаемости, вновь подпадают под контроль.

Также с 1 июля оформлять счета-фактуры надо на новом бланке (согласно поправкам, которое Кабмин внес в постановление № 1137). Порядок заполнения отчета прописан в приложении 8, а электронный формат – в приложении 12 к проекту приказа ФНС. В частности, в строках и графах отчета указывают:

• наименование, ИНН и КПП участника системы прослеживаемости;
• код вида операции, отраженного в отчете;
• наименование и реквизиты счетов-фактур, УПД и других документов, на основании которых совершена операция;
• наименование, ИНН и КПП контрагента;
• количество и стоимость товаров без НДС по каждому регистрационному номеру партии товаров (это – обязательный реквизит).

Если в отправленном отчете организация или предприниматель обнаружили ошибки, они будут обязаны подать корректировочный отчет. Срок отправки корректировочного отчета – следующий рабочий день после выявления ошибок.

Источник: business.ru