Самозанятые 2019. Как стать? Какие налоги? Какая ответственность?

Самозанятых в России много — по оценке Росстата их более 14 млн, или каждый пятый работающий россиянин. А в отдельных регионах Северо-Кавказского округа доля таких работников достигает половины и более.

Этих людей относят к теневому сектору экономики, и такая ситуация неудобна всем. Клиентам, которым сложно предъявить формальные претензии, поскольку официальных документов о найме или заключения договора об услугах с самозанятыми нет. Собственно работникам, которым не начисляется трудовой стаж, и никак законом не защищенных. Наконец, государству, поскольку налоги от такой занятости не поступают, и в экономической статистике теневой оборот не фигурирует.

Поэтому правительство принимает попытки вывести деятельность самозанятых граждан из тени, поставить на учет, сделать частью прозрачной экономики. Одной из мер стала система патентов, другой — принятый в конце 2018 года №422-ФЗ о налоге на профессиональную деятельность (НПД). Ставка по нему значительно ниже НДФЛ, равно как и упрощенного режима для индивидуальных предпринимателей, что должно стимулировать работающих в теневом секторе на официальную регистрацию, а заодно пополнить бюджет.

Помимо собственно самозанятых закон может применяться к отдельным категориям ИП, равно как и лицам, получающим доход иными способами (например, сдающих квартиры).

Какие же преимущества открывает №422-ФЗ, как стать самозанятым, и чем данный термин отличается от ИП.

Содержание:

Кто может стать самозанятым

При всем интересе государства термин формально нигде не прописан, нет и особого списка допустимых для самозанятых видов деятельности. Чиновники причисляют к данной категории лиц, работающих без трудовых договоров, регистрации ООО или ИП, и не использующих наемный труд. К ним относятся:

• фрилансеры (работающие удаленно программисты, веб-дизайнеры, копирайтеры, переводчики);
• люди, продающие товар собственного изготовления;
• репетиторы;
• сиделки (за больными, с детьми);
• фотографы, работающие на свадьбах, праздниках;
• мастера по ремонту на дому компьютеров и бытовой техники;
• строительные и ремонтные бригады, грузчики;
• выполняющие пошив и ремонт одежды, обуви;
• предлагающие услуги клининга (уборка).

Главные критерии — работа своими силами без наемных работников и доход не более 2,4 млн рублей в год.

Может ли самозанятый параллельно работать официально

Такое вполне возможно, причем самозанятость может быть как аналогична основной работе, так и отличаться. К примеру, водитель в крупной транспортной фирме может вечерами подрабатывать на личном автомобиле, используя такие способы, как стать самозанятым через Яндекс Такси, или просто искать голосующих на улицах, веб-дизайнер корпоративного сайта — верстать странички для небольших компаний или заниматься гравировкой.

Главное здесь различать доход от самозанятости и официальной работы — оформить последний по льготной ставке НПД, а заодно избавиться от обязательных взносов не получится.

Разрешенные и запрещенные самозанятым гражданам виды деятельности

Не смогут попасть в данную категорию те, чей род занятий уже регулируется другими законами. Это госслужащие и муниципальные чиновники, адвокаты, нотариусы, оценщики, арбитражные управляющие. Для юриста, не ведущего адвокатской практики, частные консультации будут разрешенным в качестве самозанятого видом деятельности.

Есть серьезные ограничения и по сферам, оформить НПД не смогут лица:

• Продающие любую акцизную (алкоголь, сигареты, бензин) или требующую обязательной маркировки продукцию;
• Перепродающие чужой товар либо имущественные права (за исключением личных вещей);
• Добывающие полезные ископаемые;
• Занимающиеся предпринимательством в интересах третьих лиц на основе агентских, комиссионных, договоров поручения;
• Выполняющие доставку товара с приемом платежей.

Не могут оформиться как самозанятые индивидуальные предприниматели, использующие различные льготные режимы налогообложения. Чтобы перейти на НПД, им придется отказаться от других льготных режимов.

Самозанятость. Отличие от индивидуальных предпринимателей

Четкой границы между ИП и самозанятыми нет, последние в нормативных актах не фигурируют. Выполняемые ИП и самозанятыми гражданами виды деятельности пересекаются, а некоторые индивидуальные предприниматели имеют право перейти с использовавшейся ранее системы налогообложения на НПД.

Преимущества НПД:

• Предельная простота регистрации — все идет через электронное приложение «Мой налог», ходить с бумажными документами никуда не нужно;
• Низкая налоговая ставка и отсутствие обязательных взносов (медицинский, пенсионный);
• Не нужно заполнять налоговую декларацию;
• Не нужно контрольно-кассовое оборудование.

Весомый недостаток НПД — экспериментальный режим работает в 4-х регионах РФ — Москве, Подмосковье, Татарстане и Калужской области, тогда как индивидуальным предпринимателем можно стать в любом регионе.

У ИП без режима НПД нет ограничений по регионам и значительно больше возможностей:

• Найм дополнительного персонала для расширения бизнеса;
• Шире спектр возможных занятий (допустима перепродажа товара других производителей);
• Потолок дохода выше 2,4 млн. рублей;
• Можно заключать гражданские правовые договора.

Стоит упомянуть и патентную систему, которую некоторые называть способом, как стать самозанятым без регистрации ИП. Это неверно, согласно статье 346.43 Налогового кодекса патент не альтернатива ИП, а один из режимов льготного налогообложения частных предпринимателей аналогично УСН, ЕНВД и другим типам. Т.е. регистрироваться в налоговой инспекции обязательно.

Если сравнивать патент с №422-ФЗ, у НПД есть следующие преимущества:

1. Нет каких-то формальных ограничений на разрешенные самозанятым виды деятельности, можно верстать сайты, периодически подрабатывать частным извозом, делать на продажу мягкие игрушки и регистрировать все поступления в одном приложении. При использовании патентной системы на каждый вид занятий необходимо приобретать свой документ.
2. Нет фиксированного обязательного платежа, налог определяется от суммы дохода.

Из достоинств патентной системы можно назвать ее доступность во всех регионах РФ.

Существующие ограничения и преимущества регистрации

Главным плюсом регистрации в системе налога на профессиональный доход станет его легализация. Необлагаемого минимума доходов в России нет, так что формально с каждого заработанного рубля Вы обязаны перечислить государству 13 копеек. Даже если это единственный рубль.

Налоговым кодексом предусмотрены пени за каждый день просрочки, а также штраф в размере 20%. Переход на НПД позволит избежать лишних вопросов и пристального внимания к банковским счетам, что может закончиться их блокировкой.

Второе преимущество — можно предъявлять справки о доходах для получения кредитов и в других случаях, тогда как сейчас банки для самозанятых в этом смысле закрыты. Доказать поступления лица, работающие без регистрации, не смогут.

Вы сможете выписывать чеки, распечатать их или отправить заказчику по электронной почте. Белый финансовый оборот и отчетность расширять круг потенциальных клиентов, ведь большие организации предпочитают не иметь дела с теневым сектором.

Помимо рабочего дохода через НПД можно легализовать другие поступления (сдача в аренду жилья). Если Вы сдаете квартиру в Москве, не желая платить полный НДФЛ в 13%, стоит рассмотреть такой вариант, как стать самозанятым. Платеж уменьшится втрое, до 4 %.

К определенным доходам такой режим не применим. Это продажа автомобилей и недвижимости, передача других прав на нее, продажа ценных бумаг, паев, арбитражная, нотариальная, адвокатская деятельность.

Также не попадают под НПД работники по договорам с бывшим работодателем (на срок 2 года после увольнения). Так что перевести персонал на режим самозанятости для сокращения пенсионных и других платежей не получится.

Размер и порядок уплаты налогов для самозанятых

В случае продажи товаров (услуг) частным лицам налоговая ставка будет 4%. При работе с юридическими лицами и ИП налог 6 %. Для ИП высокая ставка действует лишь если он использует товар/услугу для ведения бизнеса. Если же приобретает для личных целей — 4 %.

Налоговая база самозанятого считается через приложение «Мой налог». Каждый раз, получая платежи от клиентов, он регистрирует сумму с выпиской чека, который может распечатываться или пересылаться в электронном виде. Периодичность налогов установлена ежемесячная, не позднее 12 числа следующего месяца налоговая инспекция должна уведомить о подлежащей оплате сумме и реквизитах.

Оплатить можно сразу или частями, но не позднее 25 числа.

Процесс можно автоматизировать, привязав карту, на которую вы получаете начисления, и предоставив налоговикам право запрашивать в банке списание подлежащей уплате суммы.

Выбравшие налог на профессиональный доход ИП освобождены от уплаты НДС, а также фиксированных страховых взносов.

Самозанятые граждане, не живущие и не работающие в одном из четырех регионов, где действует НПД, должны регистрировать ИП. Далее они могут приобрести патент на один из видов деятельности, указанных в статье 346.43 или использовать иные льготные режимы обложения.

Если человек не приобрел патент и не зарегистрировался в НПД, он обязан платить общую ставку НДФЛ 13%.

Какие поступления учитываются в налоге на профессиональный доход

В качестве облагаемой базы служат все поступления, полученные от деятельности в качестве самозанятого. Доходы, полученные от деятельности по трудовым договорам, под НПД не попадают.

Форма поступлений произвольная — банковские переводы на карту, электронные платежи, наличные. Требуется лишь указать их в «Моем налоге» и с 12 по 25 число каждого месяца переводить на указанные налоговой службой реквизиты требуемую сумму.

Чек на полученную сумму должен формироваться и передаваться заказчику в момент получения средств. Если оплата идет банковским переводом, то не позднее 9-го числа следующего месяца.

Как стать самозанятым и перейти на НПД

Перейти на НПД могут самозанятые, работающие без какой-либо регистрации, имеющие патент, другие ИП, у которых нет наемных работников. Для перехода необходимо зарегистрироваться в мобильном приложении «Мой налог», через личный кабинет на сайте ФНС, или через уполномоченные кредитные организации.

В первом случае Вам потребуется смартфон и паспорт. Необходимо установить приложение, отсканировать паспорт (данные распознаются автоматически), затем сделать селфи.

Если есть личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, можно воспользоваться веб-версией «Мой налог». Вам для регистрации в качестве плательщика НПД нужно лишь указать ИНН и пароль.

Третий вариант — через банки, участвующие в программе «Мой налог». Некоторые, как «Альфа-банк», уже добавили в свое мобильное приложение возможность перейти на НПД, и если Вы клиент такого банка — это очень простой способ, как стать самозанятым. Помимо упрощенной регистрации банк для самозанятых может выступать и налоговым агентом, перечисляя с карты требуемую органами сумму. Вам же потребуется лишь фиксировать в приложении доходы.

Если выбравший НПД индивидуальный предприниматель ранее использовал другие упрощенные системы налогообложения, он в течение месяца обязан отправить налоговой службе уведомление о снятии с данного льготного режима.

Как зарегистрироваться самозанятым. Пошаговая инструкция

Наиболее просто и универсально мобильное приложение. Заведение личного кабинета на сайте ФНС предполагает визит в местную инспекцию, а через банковские приложения могут зарегистрироваться лишь их клиенты. Рассмотрим мобильный вариант как стать самозанятым подробно.

Шаг 1 — скачать и установить приложение на смартфон. Ссылка на App Store и Google Play есть на сайте проекта https://npd.nalog.ru/app/ .

Шаг 2 — укажите номер телефона, придет СМС для подтверждения.

Шаг 3 — выбрать регион ведения деятельности. Менять его можно не чаще раза в год.

Шаг 4 — отсканируйте паспорт.

Шаг 5 — проверка паспортных данных, убедитесь, что приложение распознало их верно. Фотография также должна быть четкой.

Шаг 6 — селфи, программа сравнит лицо с фото в паспорте.

Шаг 7 — нажать кнопку подтверждения регистрации.

Постановка на учет налоговой инспекцией займет от одного до шести дней. О регистрации либо отказе Вам сообщат через «Мой налог».

Налоговый вычет

Для всех самозанятых, зарегистрировавшихся в НПД, предусмотрен единовременный налоговый вычет в размере 10 000 рублей. При получении доходов от физических лиц (базовая ставка 4%) сумма налога будет уменьшаться на 1 %, налог на доход от компаний и организаций до исчерпания налогового вычета будет уменьшаться на 2 %.

Снижает сумму налога не плательщик, а налоговая служба при выставлении ежемесячных счетов.

Дополнительные сведения

Для четырех категорий самозанятых — репетиторы, сиделки, няни, уборщицы, действуют налоговые каникулы и отмена страховых взносов до конца 2019 года. С 2020 года всем зарегистрированным придется платить НДФЛ и страховые взносы. Альтернативой этому является патент или налог на профессиональный доход.

Облагаемая налоговая база определяется не балансом счета, а решением плательщика. Можно получать на одну банковскую карту зарплату, доходы за различные виды деятельности самозанятого гражданина, иные поступления. В качестве облагаемой налогом будет фигурировать лишь та сумма, которую Вы укажете в приложении «Мой налог».

Часть собираемых по НПД средств идет в фонд ОМС, так что самозанятые граждане имеют полное право на полис. Но пенсионных отчислений нет, на старость придется копить самостоятельно. Это же касается ИП, решивших перейти на данный налоговый режим.

НПД запрещает найм, но возможен при групповой работе (бригада грузчиков, ремонтников, сезонных рабочих, где у всех равные права). Каждый обязан лично зарегистрироваться через «Мой налог» и указывать свою часть доходов.

Решив зарегистрироваться как самозанятый через банк, а тем более подключить карту для автоматического списания налога, предварительно прочтите условия договора. Многие финансовые организации вносят в соглашение о личных счетах пункт, запрещающий их использование для предпринимательской деятельности. И как только Вы оформите на такой счет первый официальный платеж с чеком через «Мой налог», имеют полное право его заблокировать.

Хотя №422-ФЗ определяет 4 региона как территорию действия нового налогового режима, документ не уточняет, по какому критерию будет определяться принадлежность к ним самозанятых. Это может быть постоянная прописка, временная регистрация и проживание работающих, или местонахождение клиентов.

Ответственность имуществом

Самозанятые аналогично индивидуальным предпринимателям и другим категориям граждан несут ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим имуществом. Переход на НПД никаких привилегий в данном смысле не дает.

На практике без формальных договоров доказать факт обязательств проблематично. Однако если они будут установлены — отвечать придется.

На эту тему

Если у Вас есть ИП или ООО , то обязательно прочитайте «Как работать с самозанятыми в 2019 году«.

Надеемся, что данная статья была полезна и информативна. Будем рады, если вы оцените статью, нажав на звездочки после статьи.